Электронная подпись для налоговой

Содержание:

• Классификация ЭП. Выбор ЭП для налоговой
• Возможности ЭП для налоговой
• Возможности ЭП для Фонда социального страхования
• Алгоритм получения ЭП для налоговой
• Ответственность за несоблюдение требования о представлении отчетности в электронном виде

Классификация ЭП. Выбор ЭП для налоговой

Предприниматели вправе сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы любым из доступных способов. Бумажную отчетность можно передать в ФНС лично, послать по почте или сдать через представителя по доверенности. Начиная с 2002 года, появился альтернативный вариант— электронная отчетность, которую можно отправить через Интернет, не выходя из офиса.

В соответствии со ст. 80 Налогового Кодекса РФ отдельные категории юридических лиц и индивидуальных предпринимателей обязаны подавать отчетность в ФНС в электронном виде. Остальные категории налогоплательщиков, не указанные в законе, могут сделать добровольный выбор в пользу электронной формы отчетности, чтобы провести предварительную проверку, исключить ошибки и более эффективно использовать рабочее время.

Отчетность в электронной форме обязаны представлять:

• все плательщики НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@);
• налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает 100 человек;
• организации с численностью более 25 человек в части отчетов:
  • 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 05.11.2015 N БС-4-11/19263);
  • нового расчета по страховым взносам (п. 10 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 10.01.2017 N БС-4-11/100@);
  • отчетности в ФСС и ПФР (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ);
• крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников. ФНС каждый год формирует список самых крупных налогоплательщиков, в соответствии с приказом ФНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@.

Электронный отчет без электронной подписи система обработки отчетов и деклараций ФНС не примет, так как не сможет определить автора электронных документов.

Закон № 63-ФЗ в ст. 5 выделяет следующие виды электронных подписей:

• простая электронная подпись;
• усиленная неквалифицированная подпись;
• усиленная квалифицированная подпись.

Простая подпись — это менее защищённый вид идентификации, формируемый с помощью одноразового логина и пароля.

Квалифицированную усиленную электронную подпись выдают сертифицированные удостоверяющие центры. Неквалифицированную усиленную электронную подпись можно получить без сертификационных центров, пройдя процедуру идентификации.

Возможности ЭП для налоговой

Пользователь электронной подписи может:

• зарегистрироваться и создать личный кабинет на сайтах ФНС, ПФР, ФСС;
• участвовать в электронных торгах на государственных и коммерческих площадках.

Личный кабинет налогоплательщика официально начал свою работу 1 июля 2015 года. Федеральная налоговая служба разработала личный кабинет с целью упростить взаимодействие налогоплательщика с фискальными органами, сократить сроки получения документов и расходы, связанные с их отправлением.

На официальном сайте ФНС действуют личные кабинеты налогоплательщика для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Регистрация в личном кабинете и порядок его использования регламентируются ст. 11.2 Налогового кодекса РФ от 31.07.1998 № 146 ФЗ.

Любой плательщик налогов может создать личный кабинет на сайте ФНС. Это можно сделать с помощью:

• регистрационной карты, которую выдают в отделении ФНС;
• квалифицированной электронной подписи. Ключ и сертификат проверки подписи выдают удостоверяющие центры, аккредитованные в Минкомсвязи РФ.
• учетной записи в ЕСИА (единой системе идентификации и аутентификации). Учетную запись в ЕСИА создают в отделениях почты или МФЦ при получении государственных услуг.

Юридическим лицам оформление личного кабинета на сайте ФНС позволяет получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая информацию о налоговых обязательствах, о невыясненных платежах, о существующих переплатах и недоимках. Кроме того, с помощью сервиса можно получать различные справки о состоянии расчетов с бюджетом, извещения об уточнении (об отказе в уточнении) платежа и др.

А пользоваться Личным кабинетом юридическое лицо имея лишь неквалифицированную электронную подпись.

Получение электронной подписи дает возможность взаимодействовать с ФНС без открытия личного кабинета. Например, для подачи заявления в электронном виде на регистрацию предприятия или ИП, или на внесение изменений в учредительные документы необходимо наличие квалифицированной электронной подписи, а создание личного кабинета не является обязательным.

Возможности ЭП для Фонда социального страхования

Сдача отчетов по расчетам страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ, регулируется Формой 4 ФСС РФ. Портал фонда построен таким образом, что все необходимые контроли (проверка актуальности сертификатов пользователя, проверка корректности заполнения формы) проводятся системой автоматически. Для передачи данных по социальным фондам, больничным и страхованию требуется электронный вариант подписи.

Для сдачи расчётов страхователей по Форме-4 ФСС РФ в электронном виде с использованием электронной подписи (ЭЦП) необходимо выполнение следующих условий:

1. Квалифицированная электронная подпись для Фонда Социального Страхования, выданная аккредитованным удостоверяющим центром.
2. Доступ в сеть Интернет, к сайту Фонда (//www.fss.ru), к Порталу Фонда (//portal.fss.ru), к Шлюзу приема отчетности Фонда (//f4.fss.ru), к Поисково-мониторинговой системе Фонда социального страхования Российской Федерации (//fz122.fss.ru).
3. Личный квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи лица, уполномоченного руководителем организации подписывать расчет страхователя по Форме-4 ФСС РФ (https://fss.ru/uc).
4. Действующий квалифицированный сертификат открытого ключа пользователя уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета и Головного удостоверяющего центра ФСС.

ЭП для подписи электронного отчёта по Форме 4 ФСС РФ должна быть изготовлена на руководителя организации. Если в организации несколько регистрационных номеров ФСС (например, есть филиалы), то ЭП должны изготавливаться отдельно на каждый регистрационный номер (даже если руководитель один). При корректном прохождении страхователь получает квитанцию о приеме отчета.

Алгоритм получения ЭП для налоговой

Электронную подпись для налоговой отчетности можно сделать в одном из удостоверяющих центров, имеющих лицензию Минкомсвязи. Предварительно необходимо подготовить пакет документов.

Максимальный пакет для юридического лица включает:

• копию учредительного договора;
• копию устава;
• копию приказа о назначении директора;
• паспортные данные, СНИЛС и ИНН директора;
• копию свидетельства о регистрации юридического лица;
• копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
• выписку из ЕГРЮЛ, полученную не позднее чем за 6 месяцев до обращения в удостоверяющий центр.

У физических лиц есть возможность получения электронной подписи в территориальном отделении налоговой инспекции или через получение учетной записи ЕСИА в одном из почтовых отделений или в МФЦ.

Также необходимо подготовить копии учредительных документов и документов, удостоверяющих личность владельца подписи, и обратиться за получением электронной подписи.

Удостоверяющие центры ФНС России созданы для того, чтобы проводить сертификацию и автоматизацию обмена данными между государственными предприятиями, входящими в систему обмена электронной информацией.

При подключении к сервисам с использованием ключа электронной подписи в наименовании сертификата пользователь всегда видит срок действия своего ключа. За несколько недель любая система (торговая площадка или сервис ФНС) уведомляет пользователя, что время действия его сертификата подходит к концу, при каждом пользовании ключом. Задача пользователя — вовремя обратиться в свой удостоверяющий центр за продлением действия сертификата.

Ответственность за несоблюдение требования о представлении отчетности в электронном виде

Несоблюдение порядка представления расчетов и деклараций в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 руб за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ, ч. 10 ст. 15, ст. 61 Закона N 212-ФЗ).

Исключением является отчетность по НДС - если вы сдали отчетность по НДС в бумажном варианте, то такой отчет считается несданным в срок, и штраф составит уже 5% от своевременно неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога.

За непредставление или несвоевременное представление в территориальный орган Росстата бухгалтерской отчетности, в том числе в электронном виде, или ее представление в неполном объеме или в искаженном виде, предусмотрена следующая система штрафов:

Возможно вас заинтересует:

• Электронная подпись для торгов
• Как сделать электронную подпись для госуслуг
• Проверка электронной подписи